Familien wenden sich oft an einen vertrauenswürdigen Verwandten, der die Aufgaben eines Treuhänders wahrnimmt. Aber was passiert, wenn diese Arbeit mehr Zeit und Mühe erfordert, als irgendjemand erwartet hat? Und wie viel, wenn überhaupt, sollte einem Familienmitglied gezahlt werden?
Der Rechtsanwalt Harry Margolis sagt, dass es keine Standardantwort gibt – und dass mangelnde Klarheit zu Problemen führen kann, nachdem ein geliebter Mensch gestorben ist. In einem kürzlich geführten Gespräch erklärte Margolis, warum die Vergütung von Treuhändern eine Grauzone ist, worüber Familien im Voraus sprechen sollten und wie sich Streitigkeiten zwischen Begünstigten vermeiden lassen.
Nachfolgend finden Sie eine aus Gründen der Klarheit und Kürze bearbeitete Abschrift des Gesprächs.
Robert Powell: Haben Sie schon einmal darüber nachgedacht, einen Trust zu gründen? Wenn ja, wie viel sollte ein Familientreuhänder verdienen? Um mit mir darüber zu sprechen, ist Harry Margolis, Autor von „Get Your Ducks in a Row“. Harry, willkommen.
Harry Margolis: Schön dich wiederzusehen, Bob, wie immer.
Gibt es einen Standard für die Bezahlung eines Familientreuhänders?
Harry Margolis: Es gibt keine feste Regel. Wie ich in meinem erwähnt habe schriftliche Antwortes ist eine große Grauzone. Die meisten Treuhänder von Familienmitgliedern werden nicht bezahlt – aber vielleicht sollten sie es sein. Es kommt wirklich darauf an, wie viel Arbeit damit verbunden ist. Das ist das Hauptproblem. Ist es eine große Belastung oder eine kleine Belastung?
Handelt es sich um eine laufende Treuhandschaft und jemand wird langfristig als Treuhänder fungieren, sollte ein Gespräch stattfinden. Wenn eine Person von Anfang an ernannt wird, sollte sie mit dem Stipendiaten besprechen, ob sie eine Vergütung erwartet, in welcher Höhe und was angemessen ist. Wenn alle im Vorfeld einverstanden sind, gibt es in der Regel kein Problem.
Wo es Probleme gibt: nachträgliche Entschädigung
Harry Margolis: Häufiger ist jedoch der Stifter verstorben. Das als Treuhänder fungierende Familienmitglied verbringt viel Zeit mit dem Trust – dem Verkauf eines Hauses, der Liquidation von Vermögenswerten, der Verwaltung eines Bauernhofs. Dann, im Nachhinein, sagen sie: „Ich habe all diese Zeit und Mühe investiert. Ich sollte bezahlt werden.“
Das kann problematisch sein. Andere Begünstigte erwarten möglicherweise keine Entschädigung des Treuhänders. Sie könnten sagen: „Wenn wir jemanden bezahlen, warum engagieren wir dann nicht einen Fachmann?“ Oder sie stimmen vielleicht zu, dass der Treuhänder eine Entschädigung verdient, fragen sich aber, wie viel.
Sollte ein Familienmitglied das gleiche Gehalt erhalten wie eine Bank, eine Treuhandgesellschaft oder ein Anwalt? Es ist nicht immer klar. Und obwohl der Treuhänder der Familie möglicherweise viel Eigenkapital investiert hat, hätte ein Fachmann die Arbeit möglicherweise effizienter erledigt.
Normalerweise versuchen wir, Menschen dabei zu helfen, einen Kompromiss zu finden: Eine gewisse Vergütung mag angemessen sein, aber wahrscheinlich nicht die volle professionelle Vergütung.
Steuerliche Überlegungen zur Treuhändervergütung
Harry Margolis: Ein weiterer wichtiger Punkt sind die Steuern. Wenn ein Treuhänder bezahlt wird, handelt es sich um steuerpflichtiges Einkommen. Die meisten Treuhandausschüttungen sind für die Begünstigten nicht oder nur zu einem kleinen Teil steuerpflichtig. Vergütungen für Treuhandleistungen müssen jedoch gemeldet und versteuert werden.
Das kann ein Grund sein, eine etwas geringere Gebühr zu verlangen. Familien sollten versuchen, eine Regelung zu finden, die sich fair anfühlt, ohne unnötige Steuerbelastungen oder Unmut zu erzeugen.
Sollte der Stipendiat die Entschädigung im Voraus festlegen?
Robert Powell: Sehen Sie Fälle, in denen der Stifter tatsächlich festlegt, was dem Treuhänder zu zahlen ist?
Harry Margolis: Manchmal, aber es ist selten. Die Leute denken oft nicht daran, sich damit zu befassen. Es ist besser, wenn sie es tun.
Warum Anwälte das Thema frühzeitig ansprechen sollten
Robert Powell: Ist das etwas, was Anwälte für Nachlassplanung mit dem Erblasser besprechen sollten?
Harry Margolis: Ja, das denke ich. Der Anwalt sollte die Frage stellen, und jeder, der eingeladen wird, als Treuhänder zu fungieren, sollte sie ebenfalls stellen.
Wenn jemand als Testamentsvollstrecker einen Nachlass regelt, wird er oft nicht bezahlt, oder wenn doch, dann nur für einen begrenzten Zeitraum – vielleicht ein Jahr –, in dem er viel Arbeit investiert. Probleme treten meist dann auf, wenn die Dinge darüber hinausgehen.
Wenn die Verwaltung länger als ein Jahr dauert, fragen sich die Begünstigten möglicherweise, warum die Angelegenheit nicht geklärt wird. Wenn der Treuhänder dann eine Entschädigung ins Spiel bringt, erhöht das nur die Spannung.
Wenn eine Person sowohl als Testamentsvollstrecker als auch als Treuhänder fungiert
Robert Powell: Ist es üblich, dass der Treuhänder auch der Testamentsvollstrecker ist? Das klingt nach doppelter Pflicht.
Harry Margolis: In mancher Hinsicht ist das der Fall, aber oft überschneiden sich die gleichen Aufgaben. Sie verwalten nicht erbschaftliche Vermögenswerte über den Trust, erbschaftliche Vermögenswerte über den Nachlass und Steuern – die endgültige Einkommenssteuererklärung, vielleicht eine Erbschaftssteuererklärung. Es kann effizienter sein, es von einer Person erledigen zu lassen, aber es ist auch eine Menge Arbeit.
Die Bedeutung von Transparenz
Robert Powell: Harry, ich glaube, ich habe meine Fragen erschöpft. Gibt es etwas, das wir verpasst haben?
Harry Margolis: Ich denke, das ist es. Transparenz ist die beste Faustregel. Wenn die Treuhandverwaltung viel Zeit in Anspruch nimmt und Sie mit einer Auszahlung rechnen, erhöhen Sie diese nicht ganz am Ende. Sprechen Sie es frühzeitig an, damit Sie es mit Ihren Familienmitgliedern besprechen und Überraschungen vermeiden können.
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