Die meisten Familien verbringen Jahre damit, Vermögen aufzubauen, und haben fast keine Zeit, es vor den Folgen zu schützen Bundesnachlasssteuer. Wenn Ihr Nachlass bestimmte Schwellenwerte überschreitet, wird der IRS Sie können bis zu 40 % aller über den Freibetrag hinausgehenden Beträge beanspruchen, bevor Ihre Erben auch nur einen einzigen Dollar sehen.
Wohlhabende Familien kennen seit Jahrzehnten eine spezielle Treuhandstruktur, die die Art und Weise, wie der IRS Ihr Vermögen klassifiziert, zwischen Einkommenssteuer- und Erbschaftssteuerregeln aufteilt. Fidelity Wealth Management hat kürzlich eine detaillierte Aufschlüsselung darüber veröffentlicht, wie diese Struktur funktioniert und wer am meisten davon profitiert.
Die Strategie konzentriert sich auf einen sogenannten „Intentionally Defective Grantor Trust“ (IDGT), eine Struktur, die von Natur aus kaputt klingt, aber einen mächtigen und völlig legalen Steuervorteil bietet. Du zahlst weiter Einkommenssteuern auf die Erträge des Trusts, die Vermögenswerte selbst werden jedoch dauerhaft aus Ihrem steuerpflichtigen Vermögen entfernt.
Hier erfahren Sie, was Fidelity über diese Vertrauensstruktur verrät, wie sie in der Praxis funktioniert und wer ernsthaft über die Verwendung einer solchen Struktur nachdenken sollte, bevor er das Planungsfenster völlig verpasst.
Laut Fidelity schafft ein absichtlich fehlerhafter Grantor Trust einen doppelten Steuervorteil
Ein IDGT ist eine Art unwiderruflicher Treuhandvertrag, der eine bewusste Aufteilung in der Art und Weise schafft, wie der IRS Ihr Vermögen behandelt. Für Einkommenssteuerzwecke betrachtet der IRS Sie als Eigentümer, sodass Sie Steuern auf alle Einkünfte zahlen, die der Trust generiert. Für Zwecke der Erbschaftssteuer ist der Trust eine eigenständige Einheit, die Vermögenswerte dauerhaft aus Ihrem steuerpflichtigen Nachlass entfernt. Fidelity Wealth Management Berichte.
„Viele Menschen wissen nicht, zwischen allgemeiner Nachlassplanung und Vermögensübertragungsplanung zu unterscheiden“, schrieb Jeanne Krigbaum, Chief Wealth Planning Officer von 1834eine Abteilung der Old National Bank. „Zum Beispiel sind Testamente und Living Trusts zentrale Nachlassplanungsdokumente, aber wenn es um die Planung der Vermögensübertragungssteuer geht, müssen Sie möglicherweise einige zusätzliche Strategien in Betracht ziehen.“
Ein standardmäßiger unwiderruflicher Trust entfernt Vermögenswerte aus Ihrem Nachlass, muss jedoch seine eigenen Einkommenssteuern in komprimierten Sätzen zahlen, die im Jahr 2026 den Spitzensatz von 37 % bei nur 16.000 US-Dollar erreichen. Der IDGT vermeidet dieses Problem durch die Verwendung spezifischer Steuersätze IRS-anerkannte Sprache Bestimmungen, die ihn nur für Zwecke der Einkommensteuer als Grantor Trust einstufen.
Die Befreiung von der Erbschaftssteuer ab 2026 gibt Familien ein größeres Planungsfenster
Die Befreiung von der Erbschafts- und Schenkungssteuer des Bundes wurde am 1. Januar 2026 gemäß dem am 4. Juli 2025 unterzeichneten „One Big Beautiful Bill Act“ auf 15 Millionen US-Dollar pro Person angehoben. Verheiratete Paare können jetzt bis zu 30 Millionen US-Dollar von der Erbschaftssteuer des Bundes abschirmen. Das IRS bestätigte. Die Ausnahme ist dauerhaft und wird indexiert Inflation ab 2027.
Vor der Verabschiedung des OBBBA sollte die Befreiung von 13,99 Millionen US-Dollar pro Person im Jahr 2026 im Rahmen der Verfallsbestimmung des Tax Cuts and Jobs Act, die Nachlassplanungsexperten als historische Dringlichkeitsquelle für wohlhabende Familien bezeichneten, auf etwa 7 Millionen US-Dollar sinken. Berichte von Mercer Advisors.
Wenn Sie eine Privatperson mit einem Nachlass von 20 Millionen US-Dollar sind, unterliegen 5 Millionen US-Dollar der Bundeserbschaftssteuer in Höhe von 40 %. Allein auf diesen Betrag würden Ihre Erben Erbschaftssteuern in Höhe von 2 Millionen US-Dollar schulden, und 12 Bundesstaaten sowie der District of Columbia erheben ihre eigenen Erbschaftssteuern mit Schwellenwerten weit unter 15 Millionen US-Dollar. Seyfarth Shaw bemerkt.
Zwei Möglichkeiten, Ihr Vermögen in ein IDGT zu übertragen
Hier sind einige Möglichkeiten, Ihr Vermögen in ein IDGT zu übertragen.
1. Schenken Sie Vermögenswerte direkt an den Trust
Sie können Vermögenswerte direkt an die IDGT verschenken. Wenn die Gesamtsumme unter dem lebenslangen Ausschluss von 15 Millionen US-Dollar bleibt, müssen Sie keine Schenkungssteuer zahlen. Durch die Schenkung verringert sich Ihr verbleibender Freibetrag, aber jegliche zukünftige Wertsteigerung dieser Vermögenswerte entfällt vollständig in Ihrem Nachlass. Fidelity erklärt. Viele Stipendiaten kombinieren eine teilweise Schenkung mit einem teilweisen Verkauf, um einen größeren Teil ihrer Befreiung zu wahren.
2. Verkauf von Vermögenswerten an den Trust gegen einen Schuldschein
Die zweite Methode besteht darin, Vermögenswerte zum fairen Marktwert an die IDGT zu verkaufen und dafür einen Schuldschein zum geltenden Bundeszinssatz des IRS zu erhalten. Der mittelfristige AFR für April 2026 liegt bei rund 3,82 % für die jährliche Aufzinsung. das IRS veröffentlicht. Wenn das Vermögen schneller wächst als der AFR, verbleibt der überschüssige Wertzuwachs im Trust und geht erbschaftssteuerfrei an Ihre Begünstigten über.
Der Verkauf selbst wird nicht ausgelöst Kapitalgewinne Steuern, da der IRS es für Zwecke der Einkommensteuer als eine Transaktion mit Ihnen selbst behandelt. Anwälte für Nachlassplanung empfehlen, vor Abschluss des Verkaufs eine erste Startspende in Höhe von mindestens 10 % des Wertes des Vermögenswerts zu tätigen, um die wirtschaftliche Substanz des Trusts zu demonstrieren. RSM US LLP erklärt.
Versteckte Vorteile, die einen IDGT leistungsfähiger machen als einen Standard-Trust
Ihre Zahlung der Einkommenssteuern des Trusts fungiert gemäß den aktuellen IRS-Regeln als steuerfreie Schenkung an Ihre Begünstigten. Jeder Dollar, den Sie zur Deckung der Steuerschuld des Trusts ausgeben, verbleibt im Trust und kommt Ihren Erben zugute, ohne auf Ihre Lebenszeit angerechnet zu werden Schenkungssteuerbefreiung.
Diese Einkommensteuerzahlungen verringern im Laufe der Zeit auch Ihr zu versteuerndes Vermögen, wodurch ein sich verschärfender Reduzierungseffekt entsteht, der Jahr für Jahr wirkt. Wenn die IDGT ein Jahreseinkommen von 200.000 US-Dollar erwirtschaftet und Sie in der 37-Prozent-Grenze liegen, verlassen Ihr Vermögen jedes Jahr allein durch Steuerzahlungen etwa 74.000 US-Dollar. Die Anwaltskanzlei von Robert J. Mondo Notizen.
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Der dritte Vorteil besteht darin, dass die komprimierten Steuerklassen für Treuhandeinkommen vermieden werden, die Treuhandfonds benachteiligen, die kein Geber sind. Da der höchste Steuersatz von 37 % für steuerpflichtige Einkünfte ab 16.000 US-Dollar gilt, zuzüglich der Nettokapitalertragssteuer von 3,8 % auf nicht ausgeschüttete Erträge, Anwälte von Nelson Mullins Russell Love und Jonathan Gopman haben in ihrem Update für 2026 darauf hingewiesen.
Diese drei Vorteile verstärken sich im Laufe der Zeit innerhalb einer einzigen Treuhandstruktur, und je länger das IDGT bestehen bleibt, desto größer sind die gesamten Steuereinsparungen. Sie entfernen nicht nur einmal Vermögenswerte aus Ihrem Nachlass; Sie verkleinern es kontinuierlich durch laufende Einkommenssteuerzahlungen, während der Trust für Ihre Erben ununterbrochen wächst.
Die tatsächlichen Risiken sollten Sie abwägen, bevor Sie ein IDGT erstellen
Ein IDGT ist unwiderruflich, sodass Sie die Vermögenswerte nicht zurücknehmen können, sobald der Trust finanziert ist. Wenn die Vermögenswerte des Trusts unter dem AFR-Zinssatz liegen, haben Sie Vermögenswerte zu einem höheren Wert aus Ihrem Nachlass entfernt und weniger zurückerhalten, als Sie übertragen haben. Fidelity-Warnungen.
Wichtige Risiken und Einschränkungen, die es zu bewerten gilt
- Laufende Einkommensteuerbelastung: Sie müssen über ausreichende liquide Einkünfte außerhalb des Trusts verfügen, um die Einkommenssteuern des Trusts zu decken, solange dieser ein Grantor Trust bleibt, möglicherweise über Jahrzehnte hinweg.
- Verlust der hochgestuften Basis: Vermögenswerte in einem IDGT erhalten keine Aufstockung Kostenbasis bei Ihrem Tod, sodass Ihre Begünstigten Ihre ursprüngliche Basis erben und beim Verkauf möglicherweise mit Kapitalertragssteuern rechnen müssen, RSM-Notizen.
- Komplikationen auf Landesebene: Einige Staaten behandeln Grantor Trusts für Einkommensteuerzwecke unterschiedlich, und die Schwellenwerte für die Erbschaftssteuer der Bundesstaaten können weit unter der bundesstaatlichen Befreiung von 15 Millionen US-Dollar liegen.
- Gesetzgebungsrisiko: Der Kongress kann die Trust-Regeln des Grantor Trust jederzeit ändern, und frühere Gesetzesvorschläge zielten direkt auf diese Vorteile ab, obwohl bis 2026 noch keine verabschiedet wurden.
Wer sollte diese Strategie in Betracht ziehen und was als nächstes zu tun ist
Diese Strategie eignet sich am besten für Personen, deren Nachlässe die bundesstaatliche Befreiung von 15 Millionen US-Dollar überschreiten und die über Vermögenswerte mit erheblichem Wachstumspotenzial verfügen, wie z. B. eng verbundene Geschäftsinteressen, Immobilieoder konzentrierte Aktienpositionen.
Wenn Sie ein privates Unternehmen im Wert von heute 8 Millionen US-Dollar besitzen und davon ausgehen, dass dieser in den nächsten zehn Jahren einen Wert von 20 Millionen US-Dollar erreichen wird, kann ein IDGT diesen Wertzuwachs von 12 Millionen US-Dollar vollständig von der Erbschaftssteuer abschirmen. Alleinstehende können einen IDGT auf die gleiche Weise nutzen, wie verheiratete Paare lebenslange Zugangsstiftungen des Ehepartners für Erbschaftssteuervorteile nutzen. Mercer Advisors erklärt.
Ihre Planungs-Checkliste
- Identifizieren Sie, welche Vermögenswerte in Ihrem Portfolio die höchsten erwarteten Wachstumsraten aufweisen, da diese die besten Kandidaten für die Übertragung in ein IDGT sind.
- Bestätigen Sie, dass Sie über genügend liquide Mittel außerhalb des Trusts verfügen, um Ihren Lebensstil aufrechtzuerhalten und die Einkommenssteuerverpflichtungen des Trusts auf absehbare Zeit zu decken.
- Prüfen Sie, ob Ihr Bundesstaat eine eigene Erbschafts- oder Erbschaftssteuer erhebt, da in 12 Bundesstaaten und im District of Columbia Schwellenwerte gelten, die weit unter der Bundesbefreiung liegen.
- Wenden Sie sich an einen Anwalt für Nachlassplanung, der über besondere Erfahrung bei der Ausarbeitung von IDGTs verfügt, da die Treuhandsprache genaue Bestimmungen enthalten muss, die den Treuhandstatus des Schenkers korrekt auslösen.
Ein IDGT eignet sich nicht für jeden Nachlass, aber für die richtige Familie mit dem richtigen Vermögen und der richtigen professionellen Beratung bietet es einen der effektivsten Erbschaftssteuervorteile, die es nach geltendem Recht gibt.
Treue betont dass diese Strategie nur nach einer umfassenden Finanzanalyse und unter enger Einbindung eines qualifizierten Rechtsberaters umgesetzt werden sollte.
Ihr erster Schritt sollte darin bestehen, einen Anwalt für Nachlassplanung zu konsultieren, der auf Treuhandstrukturen von Schenkungsgebern spezialisiert ist und die Treuhandgesetze in Ihrem Bundesstaat kennt.
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