Wichtige Erkenntnisse
- Die vorgeschlagene Gesetzgebung würde die Waschverkaufsbeschränkungen auf viele Kryptowährungstransaktionen ausweiten.
- Nach raschen Rückkäufen von Vermögenswerten könnte es für Anleger zu Einschränkungen bei der Geltendmachung von Verlusten kommen.
- Ausnahmen gelten für qualifizierte US-Dollar-Stablecoins und digitale Vermögenswerte, die durch Abstecken, Mining und damit verbundene Validierungsaktivitäten erworben wurden.
Der Vorschlag des Repräsentantenhauses würde bringen Krypto Handelt unter Waschverkaufsbeschränkungen
Jodey Arrington (R-TX), Haushaltsvorsitzender des Repräsentantenhauses, veröffentlichte am 17. Juni eine Pressemitteilung, in der er dies hervorhob HR 9172das „Gesetz zur Anwendung bestehender Steuervorschriften zur Missbrauchsbekämpfung auf digitale Vermögenswerte“. Der Gesetzentwurf wurde am 8. Juni im Repräsentantenhaus eingebracht und an den Ways and Means Committee des Repräsentantenhauses weitergeleitet, der die Steuerpolitik und Einnahmenmaßnahmen des Bundes überwacht. Die Gesetzgebung würde Wash-Sale- und Constructive-Sale-Regeln auf digitale Vermögenswerte anwenden.
Krypto Anleger könnten einen Steuervorteil verlieren, der mit der Verlusternte verbunden ist, einer Steuerplanungsstrategie, bei der Anleger Vermögenswerte mit Verlust verkaufen, um steuerpflichtige Gewinne auszugleichen und ihre Steuerbelastung zu senken. Der IRS behandelt digitale Vermögenswerte für Zwecke der Bundeseinkommensteuer als Eigentum und lässt viele übrig Krypto Geschäfte außerhalb der Wash-Sale-Regeln für Aktien und Wertpapiere. Die derzeitigen Regeln erlauben es Anlegern im Allgemeinen, bestimmte Verluste auch dann geltend zu machen, wenn sie schnell wieder eine ähnliche Position eingehen.
„Amerika sollte bei der Innovation digitaler Vermögenswerte weltweit führend sein, aber diese Innovation sollte nicht mit einer Vorzugsbehandlung in der Steuergesetzgebung einhergehen. Heutzutage sind digitale Vermögenswerte von den Anti-Missbrauchsregeln ausgenommen, die für andere Anlagevermögen gelten, wodurch Schlupflöcher entstehen, die die Gleichheit und Gleichbehandlung im Gesetz untergraben“, sagte Arrington und fügte hinzu:
„Mein Gesetz zur Anwendung bestehender steuerlicher Antimissbrauchsregeln auf digitale Vermögenswerte schließt diese Lücken, indem es dieselben vernünftigen Schutzmaßnahmen anwendet, die bereits für ähnliche traditionelle Finanzanlagen gelten, was den Steuerzahlern mehr Sicherheit bietet und das kontinuierliche Wachstum der amerikanischen Wirtschaft für digitale Vermögenswerte unterstützt.“
Das Gesetz würde mehrere Änderungen an den bestehenden Steuervorschriften mit sich bringen. Eine der wichtigsten Bestimmungen findet sich in Abschnitt 2, der das Wash-Sale-Gesetz ändern würde, indem „Aktien oder Wertpapiere“ durch „spezifizierte Vermögenswerte“ ersetzt würden. Diese neue Kategorie würde Aktien, Wertpapiere und digitale Vermögenswerte umfassen, mit Ausnahme qualifizierter US-Dollar Stablecoins. Die Änderung würde im Allgemeinen schnelle Rückkäufe blockieren, die nach einem steuerlichen Verlustverkauf die gleiche Marktposition bewahren.
Anleger müssten dasselbe 30-Tage-Fenster im Auge behalten, das auch auf traditionellen Märkten verwendet wird. Ein Verlust könnte verweigert werden, wenn ein Steuerzahler einen gedeckten Vermögenswert verkauft und innerhalb von 30 Tagen vor oder nach der Transaktion eine im Wesentlichen identische Position eingeht. Der Gesetzentwurf weitet eine ähnliche Behandlung auch auf bestimmte Leerverkäufe und Terminkontrakte aus.
Stablecoins, Absteckenund Bergbau werden unterschiedlich behandelt
Qualifizierter US-Dollar Stablecoins würde außerhalb der Wash-Sale-Definition des Gesetzentwurfs liegen. Der Vorschlag schützt auch digitale Vermögenswerte, die durch Validierungsaktivitäten erhalten wurden, einschließlich AbsteckenMining und ähnliche Arbeiten zur Unterstützung digitaler Asset-Transaktionen. Diese Ausgliederungen würden die Reichweite der Ausweitung des Waschverkaufs einschränken.
Tokenisierte und verpackte Vermögenswerte werden im Gesetzentwurf getrennt behandelt. Ein tokenisierter digitaler Vermögenswert oder bestimmte verpackte digitale Vermögenswerte könnten als im Wesentlichen identisch mit einer wirtschaftlich gleichwertigen Aktie, einem Wertpapier oder einem digitalen Vermögenswert behandelt werden. Diese Sprache zielt auf Geschäfte ab, die das gleiche wirtschaftliche Engagement durch eine andere digitale Form wiederherstellen.
Der Vorsitzende des Ausschusses für Wege und Mittel des Repräsentantenhauses, Jason Smith (R-MO), sagte: „Böswillige Akteure sollten nicht in der Lage sein, das System auszutricksen und langjährige Antimissbrauchsregeln zu umgehen, indem sie von traditionellen Finanzanlagen auf digitale Vermögenswerte umsteigen.“ Er betonte:
„Der Kongress hat Regeln zur Missbrauchsbekämpfung wie den Wash-Sale und konstruktive Verkaufsbestimmungen eingeführt, um Schlupflöcher zu schließen und die Integrität unseres Steuersystems zu schützen. Da diese Regeln jedoch erstellt wurden, bevor es digitale Vermögenswerte gab, ist eine Regulierungslücke entstanden, die einige Einzelpersonen ausgenutzt haben.“
Der Gesetzentwurf würde auch die konstruktiven Verkaufsregeln auf digitale Vermögenswerte ausweiten, mit Ausnahme qualifizierter US-Dollar Stablecoins. Konstruktive Verkaufsregeln gelten im Allgemeinen, wenn Anleger bestimmte Transaktionen nutzen, um Anlagegewinne effektiv zu sichern, ohne den Vermögenswert zu verkaufen und steuerpflichtiges Einkommen zu erfassen. HR 9172 würde diesem Rahmen digitale Vermögenswerte hinzufügen und eine Formulierung enthalten, die weit verbreitete digitale Vermögenswerte abdeckt.
Der Vorschlag definiert einen „weit verbreiteten digitalen Vermögenswert“ als einen Vermögenswert, der aktiv an einer Börse gehandelt wird und bestimmte Größen- und Eigentumsanforderungen erfüllt. Im Allgemeinen muss der Vermögenswert im Vorjahr einen Marktwert von mehr als 500 Millionen US-Dollar haben und der Steuerzahler und verbundene Parteien dürfen nicht mehr als 10 % davon besitzen. Die 500-Millionen-Dollar-Schwelle würde angepasst Inflation nach 2027.
HR 9172 erstellt kein neues Krypto Steuersatz. Es ändert die Art und Weise, wie bestehende Anti-Missbrauchsregeln auf digitale Vermögenswerte angewendet werden würden, wobei Änderungen beim „Wash Sale“ Verfügungen nach der Einführung des Gesetzesentwurfs abdecken und „Constructive Sale“-Änderungen konstruktive Verkäufe nach diesem Datum abdecken.
