Wells Fargo definiert die Rolle von Eigentum in der Philanthropie neu und argumentiert, dass Land oft einen ungenutzten finanziellen Wert hat, wenn es als passiver Vermögenswert behandelt wird. In einer kürzlich erschienenen Firmenpublikation weist ein leitender Philanthropiemanager auf ein wiederkehrendes Muster hin: Spender geben nicht bar aus, übersehen aber die steuerlichen Auswirkungen der Spendengelder Immobilie.
Diese Lücke, so schlägt sie vor, kann die Spenden, die Wohltätigkeitsorganisationen letztendlich erreichen, erheblich verringern. Die Unterscheidung hängt davon ab, wie mit Gewinnen umgegangen wird, bevor eine Schenkung erfolgt, und ob der Vermögenswert selbst jemals verkauft werden muss. Da große Landmengen dem Generationsübergang bevorstehen, macht das Unternehmen darauf aufmerksam, wie Eigentumsentscheidungen mit steuerlicher Behandlung, zeitlicher Planung und gemeinnützigen Ergebnissen zusammenwirken.
Die irreführende Bezeichnung Stephanie Buckley möchte, dass die Spenden gestrichen werden
„In der Philanthropie gibt es die falsche Bezeichnung, dass Bargeld König ist“, sagte Stephanie Buckley, Leiterin Philanthropic Services bei Wealth & Investment Management, Wells Fargo Bank, NA, in einem neuen Artikel Wells Fargo-Gespräche. „Tatsächlich kann die Schenkung langfristig geschätzter Vermögenswerte wie Immobilien eine wirksame Möglichkeit sein, eine Organisation oder ein Anliegen zu unterstützen.“
Spender, die geschätztes Land verkaufen und dann einen Scheck ausstellen, zahlen Kapitalgewinne Steuer auf den Verkauf, bevor die Wohltätigkeitsorganisation jemals einen Dollar sieht. Spender, die Eigentum direkt an eine qualifizierte öffentliche Wohltätigkeitsorganisation übertragen, können den angemessenen Marktwert abziehen und auf den Gewinn vollständig verzichten.
„DAFs sind ein sehr wirksames Instrument für diejenigen, die heute Steuerabzug wünschen, aber auch die Kontrolle über ihr Vermögen im Laufe der Zeit haben möchten. Einige unserer Kunden beziehen ihre Familie in die Entscheidung mit ein, wohin Spenden gehen. Es ist eine großartige Möglichkeit, die Werte der Philanthropie zu vermitteln.“ sagte David JohnstonCFP, Partner und Vermögensverwaltungsberater, One Point BFG Wealth Partners.
Die Differenz wird auf jedem geschätzten Paket in Dollar ausgewiesen. Eine Immobilie im Wert von 500.000 US-Dollar mit einer Basis von 100.000 US-Dollar bringt beim Verkauf einen Gewinn von 400.000 US-Dollar. Bei direkter Schenkung, so heißt es in Buckleys Beschreibung, bringt das gleiche Paket der Wohltätigkeitsorganisation den vollen Marktwert und dem Spender einen Abzug von diesem Betrag.
Die Grundregel gilt IRS-Veröffentlichung 526: Langfristig geschätztes Eigentum, das einer öffentlichen Wohltätigkeitsorganisation gespendet wird, ist im Allgemeinen zum fairen Marktwert abzugsfähig, der auf 30 % des bereinigten Bruttoeinkommens begrenzt ist, mit einem fünfjährigen Vortrag für alle ungenutzten Teile.
Warum Wells Fargos Pitch jetzt landet
Demnach sollen innerhalb der nächsten fünf Jahre etwa 43 Millionen Acres US-Ackerland, etwa 5 % der landesweiten Gesamtfläche, in den Besitz übertragen werden USDAs GESAMT 2024 Umfrage. In dieser Zahl sind Grundstücke, die bereits in Testamenten oder Treuhandfonds angelegt wurden, nicht enthalten.
Laut der demografischen Aufschlüsselung der USDA-Umfrage ist der durchschnittliche Hauptvermieter 69,2 Jahre alt und fast 52 % haben das Grundstück, das sie besitzen, noch nie bewirtschaftet. Das Profil ähnelt weniger dem eines berufstätigen Landwirts als vielmehr dem eines Erben, der geerbte Hektar Land verwaltet.
Dies hilft zu erklären, warum Wohltätigkeitsteams bei Wells Fargo und Konkurrenzfirmen die Gespräche über Landspenden stärker vorantreiben als noch vor einem Jahrzehnt. Die von Spendern beratenen Fonds des National Philanthropic Trust spendeten im Geschäftsjahr 2025 6,61 Milliarden US-Dollar an mehr als 48.000 Wohltätigkeitsorganisationen, was einem Anstieg von 20 % entspricht, so die Gruppe im November berichtet.
Wie das Beispiel von Wells Fargo funktionierte
Der Wells Fargo Das Stück veranschaulicht Buckleys Standpunkt anhand eines einzelnen Falles. Ein familieneigenes Land lag zwischen Ackerland und einer empfindlichen Wasserstraße, die lange Zeit unter Nährstoffabfluss und sinkender Wasserqualität gelitten hatte. Ein direkter Verkauf hätte die Familie ausgezahlt, die Verbindung zum Land gekappt und die Geschichte dort beendet.
Stattdessen führten sie einen schrittweisen Verkauf durch, der durch Umweltzuschüsse unterstützt wurde, leiteten den Erlös an einen von Spendern unterstützten Fonds weiter, der für laufende Naturschutzarbeiten vorgesehen war, und behielten eine Klausel bei, die es ihnen erlaubte, das Land zurückzuerwerben, wenn das Restaurierungsprojekt nicht innerhalb eines festgelegten Zeitrahmens vorankam.
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„Es war wichtig, einen Plan zu erstellen, der die Geschichte der Familie würdigt und gleichzeitig Flexibilität für die Zukunft bietet“, sagte er Colby WinzerSenior Specialty Asset Advisory Specialist bei Wealth & Investment Management, Wells Fargo Bank, NA, im selben Artikel.
Winzer ging im Firmenbericht noch weiter und sagte, dass Land „zu einem lebendigen Erbe werden kann, das Ihrer Familie, Ihrer Gemeinde und der Umwelt über Jahre hinweg zugute kommt“, wenn die Struktur sorgfältig an der Vorderseite errichtet wird.
Worauf Buckley und Winzer ihren Kunden achten sollten
Die Berater von Wells Fargo stützen ihre Entscheidung auf drei praktische Prüfungen, die sich aus dem von Winzer beschriebenen Fall und den umfassenderen Leitlinien ableiten, die Buckley im Beitrag des Unternehmens bietet. Jedes davon geht auf einen bestimmten Druckpunkt zurück, den Buckleys Team bei echten Kunden erreicht hat.
- Bauen Sie Flexibilität in die Struktur ein. Winzer hob insbesondere die Rückerwerbsklausel hervor und sagte, der Plan müsse „die Geschichte der Familie würdigen und gleichzeitig Flexibilität für die Zukunft bieten“.
- Behandeln Sie langfristig geschätzte Vermögenswerte als Standardgeschenk, nicht als Bargeld. Das ist der Kern von Buckleys „Cash is King“-Antwort im Artikel von Wells Fargo.
- Erwarten Sie ein qualifiziertes Gutachten. Der IRS erfordert eine solche für jede Sachspende im Wert von über 5.000 US-Dollar, und Immobilien überschreiten diese Schwelle fast immer, Veröffentlichung 561 Staaten.
Wo der Fall Wells Fargo aufhört
In der Offenlegung von Wells Fargo heißt es, dass die Bank „keine Steuer- oder Rechtsberatung anbietet“ und Spender an ihre eigenen Berater weiterleitet, bevor sie eine der von Buckley vorgebrachten Ideen umsetzt. Das Unternehmen weist außerdem auf die Unwiderruflichkeit der von Spendern empfohlenen Fondsbeiträge hin.
Sobald das Eigentum an einen DAF übertragen wird, kann die Familie es nicht zurückfordern, weshalb Buckleys Team im vorgestellten Fall die Rückerwerbsklausel in die Struktur vor der Übertragung eingebaut hat.
NASS-Administrator Joseph L. Parsons bot in der Landübertragungsbesprechung der Agentur einen entsprechenden Realitätscheck an und stellte fest, dass nur 23 Millionen der 43 Millionen Acres, die in den nächsten fünf Jahren voraussichtlich den Besitzer wechseln werden, an einen Nichtverwandten verkauft werden.
Selbst innerhalb dieses engeren Publikums hängt der Ansatz stark von Ausführungsdetails ab, auf die in der Fallstudie nur kurz eingegangen wird. Bewertungsstreitigkeiten, Umweltbeschränkungen usw Liquidität Einschränkungen können die Annahme und Nutzung einer Immobilie durch eine gemeinnützige Einrichtung erschweren.
Auch der Zeitpunkt einer Übertragung, insbesondere auf volatilen Immobilienmärkten, kann das finanzielle Ergebnis auf eine Weise verändern, die nicht durch ein einziges anschauliches Beispiel erfasst wird. Das Ergebnis ist ein Rahmenwerk, das richtungsklar, aber operativ komplex ist.
Während die steuerliche Behandlung geschätzter Vermögenswerte die zugrunde liegende Begründung liefert, ist der Weg vom Eigentum zum gemeinnützige Wirkung umfasst mehrere Vermittler, rechtliche Strukturen und Annahmen über die zukünftige Landnutzung. In der Praxis können diese Variablen bestimmen, ob eine Transaktion den vollen Wert liefert, der in Wells Fargos Rahmensetzung impliziert wird, oder ob sie zu einem begrenzteren Ergebnis führt.
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