Kreditkartenprämien sind zu einem nahezu universellen Bestandteil des amerikanischen Finanzlebens geworden. Von Cashback für Lebensmittel bis hin zu Punkten, die für Flüge eingelöst werden – viele Karteninhaber gehen davon aus, dass es sich bei den Prämien, die sie verdienen, lediglich um Gratisgeld handelt. Laut Steueranwältin Jasmine DiLucci beruht diese Annahme jedoch auf einem Missverständnis darüber, wie das funktioniert IRS behandelt tatsächlich Kreditkartenprämien.
Dieses Missverständnis kann zu unerwarteten Steuerrisiken führen, insbesondere für Unternehmer und Immobilieninvestoren, die ihre Kreditkarten für abzugsfähige Ausgaben verwenden. DiLucci, ein Steueranwalt, Wirtschaftsprüfer und zugelassener Vertreter, der Kunden bei Prüfungen, Berufungsverfahren und vor Finanzgerichten vertritt, schlüsselte das Problem in a auf Aktuelles Video das Konkrete erklären Interner Steuercode Bestimmungen, die Vergütungen regeln und bei denen Steuerzahler am häufigsten Fehler machen.
„Wenn Sie Kreditkartenprämien verdienen und davon ausgehen, dass diese automatisch steuerfrei sind, verlassen Sie sich auf Internetzusammenfassungen statt auf Steuergesetze“, sagte DiLucci. „Da geraten die Leute in Schwierigkeiten.“
Das Problem liegt nicht bei Vielfliegermeilen oder Aktionspunkten, die der IRS aus Durchsetzungsgründen nicht verfolgt. Das Problem, erklärt DiLucci, liegt darin, wie Cashback nach gesonderten Steuervorschriften behandelt wird. Diese Behandlung ändert im Stillen die Rechnung, wenn Prämien für abzugsfähige Geschäftskäufe verdient werden.
Was der IRS eigentlich über Kreditkartenprämien sagt
Es gibt keinen Abschnitt des Internal Revenue Code, der Kreditkartenprämien ausdrücklich von der Besteuerung ausschließt. Das ist der Ausgangspunkt, den DiLucci betont, und er widerspricht der Annahme vieler Karteninhaber.
Stattdessen fallen Belohnungen unter die allgemeine Standardregel von IRC Abschnitt 61das Bruttoeinkommen als „alle Einkünfte aus beliebigen Quellen“ definiert.
Der Oberste Gerichtshof bekräftigte diese Definition in einem bahnbrechenden Fall aus dem Jahr 1955. Kommissar gegen Glenshaw Glassals es entschied, dass Einkommen jeden klar realisierten Gewinn umfasst, über den ein Steuerzahler die vollständige Kontrolle hat. Nach diesem Standard, so DiLucci, wären Kreditkartenprämien standardmäßig steuerpflichtig, da sie das Vermögen eines Karteninhabers erhöhen, der Karteninhaber sie kontrolliert und sie frei ausgegeben werden können.
Der Grund dafür, dass die meisten Belohnungen in der Praxis nicht besteuert werden, liegt nicht in der Steuergesetzgebung selbst, sondern in einer separaten Richtlinienentscheidung des IRS. Im Jahr 2002 gab die Agentur heraus Ankündigung 2002-18mit der Begründung, dass es keine Steuerdurchsetzung für Vielfliegermeilen und Aktionspunkte verfolgen werde, und verwies auf Verwaltungs- und Bewertungsschwierigkeiten.
Mehr zu persönlichen Finanzen und Steuern:
- Rentner, die die 4-Prozent-Regel befolgen, hinterlassen Tausende auf dem Tisch
- Laut Fidelity könnte eine 500-Dollar-Police Ihr gesamtes Nettovermögen schützen
- Die 4 Roth-Strategien von Fidelity könnten Ihrer Familie ein Vermögen an Steuern ersparen
Diese Ankündigung ist jedoch kein dauerhafter Schutzschild. DiLucci betont, dass es sich um eine Durchsetzungsentscheidung und nicht um einen gesetzlichen Ausschluss handelt, und dass sich der IRS ausdrücklich das Recht vorbehält, seine Position in Zukunft zu ändern.
Cashback verändert die Mathematik für Geschäftsinhaber
Für Cashback-Prämien gelten völlig andere Steuervorschriften. Laut DiLucci können Steuerzahler hier eine falsche Analyse durchführen. Cashback wird nicht als Einkommen behandelt, sondern unterliegt den Grundregeln von IRC Abschnitt 1012geleitet durch Revenue Ruling 76-96. Dieses Urteil, das sich ursprünglich auf Herstellerrabatte konzentrierte, klassifiziert Cashback als Kaufpreisminderung und nicht als steuerpflichtiges Einkommen.
Für persönliche Einkäufe, erklärt DiLucci, hat diese Unterscheidung keine praktischen Auswirkungen. Persönliche Ausgaben sind nicht abzugsfähig, sodass sich ein niedrigerer Kaufpreis nicht auf die Steuerbelastung auswirkt. Die Rechnung ändert sich dramatisch, wenn es sich bei dem Kauf um eine abzugsfähige Geschäftsausgabe handelt.
Wenn ein Geschäftsinhaber 10.000 US-Dollar für einen abzugsfähigen Artikel ausgibt und 1.000 US-Dollar an Cashback erhält, reduziert die Basisanpassung den abzugsfähigen Betrag auf 9.000 US-Dollar. Dieser geringere Abzug bedeutet ein höheres zu versteuerndes Einkommen, und der Cashback wird effektiv durch die Hintertür besteuert.
Angesichts der derzeitigen Behandlung der beiden Kategorien erläutert DiLucci die Überlegungen für Karteninhaber. Wie sie darlegt, können geschäftliche Einkäufe mit Karten getätigt werden, mit denen Punkte und Meilen gesammelt werden können, die durch die IRS-Ankündigung 2002-18 abgedeckt sind. Cashback kann für persönliche, nicht abzugsfähige Einkäufe reserviert werden, bei denen die Basisanpassung keine Auswirkung hat.
DiLucci weist ausdrücklich darauf hin, dass es sich beim Punkte-und-Meilen-Schutz um eine Durchsetzungsentscheidung des IRS und nicht um eine dauerhafte gesetzliche Regelung handelt, was bedeutet, dass sich der aktuelle Rahmen ändern könnte, wenn die Behörde ihre Position überdenkt.
Wichtige Erkenntnisse zu Kreditkartenprämien und Steuern
- Prämien sind gemäß IRC Abschnitt 61 standardmäßig steuerpflichtig: Der Internal Revenue Code behandelt Bruttoeinkommen als „alle Einkünfte aus beliebigen Quellen“, und kein Gesetz schließt Kreditkartenprämien ausdrücklich aus.
- Vielfliegermeilen und -punkte sind durch die Richtlinien des IRS und nicht durch Gesetze geschützt: In der Ankündigung 2002-18 heißt es, dass die Behörde keine Steuerdurchsetzung für Meilen und Aktionspunkte verfolgen wird und dabei administrative Schwierigkeiten anführt. Der IRS behält sich jedoch das Recht vor, die Position noch einmal zu prüfen.
- Cashback gilt als Kaufpreisminderung: Gemäß Revenue Ruling 76-96 und IRC Section 1012 wird Cashback nicht als Einkommen, sondern als Anpassung der Grundlage des ursprünglichen Kaufs behandelt.
- Unternehmenskäufe können eine versteckte Steuerbelastung auslösen: Wenn Cashback für eine abzugsfähige Geschäftsausgabe verdient wird, verringert die Basisanpassung den zulässigen Abzug, wodurch die Belohnung effektiv durch eine geringere Abschreibung besteuert wird.
- Die Unterscheidung ist für Unternehmer und Immobilieninvestoren am wichtigsten: Karteninhaber, die über ihre Karten erhebliche abzugsfähige Ausgaben tätigen, sind am stärksten betroffen, während persönliche Einkäufe in der Praxis davon nicht betroffen sind.
Verwandt: Fidelity findet in den Altersvorsorgeplänen eine tickende Zeitbombe
